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会计人须知:总账会计每月工作流程

2019-05-27 09:05:46 来源:东奥会计在线 字体:
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很想知道总账会计每月工作流程是怎样的?小编今天就给大家做了一个汇总,希望对你有帮助!

一、日常工作

审核采购或各部门报销的原始凭证——复核出纳填制涉及收付款的记账凭证——填制未涉及收付款的记账凭证——登帐(或电脑审核及过账)——查核科目汇总试算平衡。

二、月末工作

1.对账工作:

(1)账证核对:是指会计账簿记录与会计凭证(原始凭证及记账凭证)有关内容金额核对相符。

(2)账账核对:是指总账与明细账的借贷发生额及余额核对相符。

(3)账实核对:是指会计账簿记录与实物、款项实有数核对相符。一般有四个方面:现金日记账余额与库存实盘现金核对;银行存款日记帐余额和银行对帐单核对;总账资产的发生额及余额和实物资产明细帐实物盘点金额核对;应收、预付、应付、预收等与供货商、客户的往来款核对(至少一年一对账)。

2.关账工作:

(1)结转各项营业成本(工业涉及原材料及辅料---在产品—库存商品的成本结转)、工业制造费用的标准分配。

(2)计提营业中的涉及的各项税金。

(3)计提固定资产累计折旧(按部门分摊费用)。

(4)计提无形资产累计摊销(按部门分摊费用)。

(5)计提应付职工薪酬(按部门分列费用)。

(6)涉及的各项预提费用(按部门分列费用)。

(7)调整盘盈盘亏的账务处理。

(8)有关损益结转(收入、成本、费用结转入本年利润)。

3.编制报表

(1)科目汇总表(或电脑账的试算平衡表核查)。

(2)编制会计报表:资产负债表与利润表。

4.纳税申报

(1)时间:在次月1日到15日内进行上月的纳税申报。

(2)资料:基本信息情况表;增值税申报表(分一般纳税人与小规模纳税人类别,一般纳税人涉及销项与进项的附表)、营业税申报表;个调税申报表;季度企业所得税预缴申报表(每季的次月申报,分查账征收与核定征收类别);会计报表(资产负债表与利润表);其他资料。

(3)申报方式:主要手工(税务大厅申报)和电子申报两种。

(4)电子申报流程:核定更新信息——填写报表——发送报表——收取回执——下载打印税单(申报成功一周左右)。

5.整理归档资料:

(1)打印整理会计凭证、装订凭证。

(2)打印整理会计实务操作报表及纳税申报表、装订报表。

(3)装订增值税发票进项抵扣联。

(4)银行对账单等其他资料。(本文来源:每日会计实操,由东奥会计在线整理发布)

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